大家好,小問(wèn)來(lái)為大家解答以上問(wèn)題。轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人文件，一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人文件這個(gè)很多人還不知道,現(xiàn)在讓我們一起來(lái)看看吧！

1、還是在每次實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售時(shí)提增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

2、農(nóng)副食品的稅率一般是13％，如果提供加工業(yè)務(wù)是17％。

3、 借：現(xiàn)金（銀行存款、應(yīng)收賬款） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）不能取得專(zhuān)票就不能提增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，票面金額要全部計(jì)入成本。

4、但是如果你公司向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，并自行填開(kāi)《農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票》，可以按照票面金額的13％計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅額。

5、 借：原材料 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：現(xiàn)金（銀行存款、應(yīng)付賬款）既然是免稅貨物，當(dāng)然銷(xiāo)售額中就不含稅了。

6、實(shí)際銷(xiāo)售額是多少就在申報(bào)表上填多少。

7、 銷(xiāo)項(xiàng)稅額累計(jì)數(shù)包括本年度所有計(jì)提的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，當(dāng)然也包括小規(guī)模納稅人時(shí)按3％計(jì)提的稅額。

8、是增值稅免稅企業(yè)么？貌似現(xiàn)在很少有增值稅免稅企業(yè)了。

9、如果全部貨物都免稅，所有進(jìn)、銷(xiāo)項(xiàng)稅額都可以不提。

10、如果有應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，還是要提，如果進(jìn)項(xiàng)能和免稅的分開(kāi)，也可以提進(jìn)項(xiàng)稅額的。

11、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的帳務(wù)處理只是對(duì)增值稅的處理不同。

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